创业36条军规会计必知：10大易出错的费用科目及应对策略，一次性说透彻讲明白-建安财税学

会计必知：10大易出错的费用科目及应对策略，一次性说透彻讲明白-建安财税学


“那点事” 曰 ：
费用报销工作如同一面镜子慕钰华，可以照见公司管理的方方面面刺客甲。看似简单的费用报销掩藏着诸多陷阱，稍不留神，就可能面临税务上的风险王山齐。
1.办公用品费
办公用品发票不是万能的太湖美歌词。许多企业报销它变相发薪酬、福利琳达·埃莫瑞，也有企业通过它套现给客户提成，更多的企业把礼品、服装、烟酒茶等支出开成办公用品发票。但是会计朋友要注意，税务稽查时对于办公用品认实质不认形式，得按人头来计算办公用品支出。
2.业务招待费
餐费发票都需计入业务招待费吗嘻哈奇侠传？未必。把餐费计入业务招待费实为无奈之举茶色生香，因为业务招待费在所得税前扣除时要打较大的折扣，以致餐费发票在财务部实际上是不受欢迎的。不过也有通融之处乐神无敌，如本人的日常餐费可计入差旅费；公司组织会议与会人员的餐费可计入会议费；内部员工的餐费可计入职工福利费。
3.手机费
手机话费如何报销呢？现在的手机号都实名制，到运营商营业大厅开具话费发票时，发票抬头只能是个人名字。但有时发票没有公司抬头，很多地方的税局不予认可。这个问题可以由单位统一购买电话充值卡，按制定的报销标准发放给员工来解决。购买电话充值卡时，运营商是可以开具公司抬头发票的。
4.出差补贴
出差补贴该如何报销？以前这是个没有争议的话题，出差一天补多少，直接计入差旅费中报销即可。现在不同，譬如北京就不认可此做法，如不能提供相应发票，出差补贴一律要并入当月工资计征个人所得税的。老传统一朝被打破，真要佩服税务部门无孔不入的本领金鼎香樟苑。
5.置装费
企业给员工报销置装费能税前扣除吗？这要分情况看。常见的情形是企业规定员工每年报销置装费标准，然后自己找发票报销梁翘柏老婆，卢驭龙这种情形说白了是企业给员工发补贴比肩运，报销额度应并入工资计征个税。别灰心，还有办法。那就是，企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费，是可以作为企业合理支出税前扣除。
6.旅游费
员工旅游费存在的涉税风险：一、不能在差旅费中列支，这会造成逃税嫌疑；二、应并入员工工资一并计征个税；三、因为旅游费不属于“合理的工资、薪金支出”，即便已代扣代缴个税，也不能在企业所得税前扣除龙岩搜房网。别太灰心了，可先与当地税务沟通，首先看是否可在职工福利费、工会经费中列支；其次看能否所得税前扣除。
7.礼品费
费用报销时要尽量杜绝礼品费发票。礼品发票隐藏着巨大的税务风险慈禧西行。首先，赠送礼品给个人，需代扣代缴20％的个税红楼夜话，其次，礼品费在所得税前扣除时，类似餐饮费，不能全扣，所得税又少缴了吧。再次，企业购进礼品送人，视同销售，还有增值税呢？如何规避礼品带来的税务风险呢陈崇荣？最稳妥也是最决绝的办法是不允许报销礼品费有享网商城。
8.房租费
企业租个人的房子，会计处理上有两点要注意。一，个人不能开发票战争命令，房租需按月分摊进费用杀戮轮回。二，代开发票涉及营业税。名义上税点由房东承担，实际上是企业买单。税点只能进营业外支出，不能税前抵扣。
公司租个人住房时税点怎么处理？假定月租4000元，房东不承担税点（5%）。有两个方式：一、签合同时把房租做高，税点让房东承担，但保证房东净租金为4000元，本例中房租可签为4211元；②公司支付税点，房租仍为4000元木兰诗朗诵，公司代交的200元营业税记入营业外支出，所得税前不能扣除。仅从节税角度看，方案①更有利。
9.水电费
在写字楼租办公场地，水电费用什么票据入账呢？物业开不出水电费发票，创业36条军规电力公司与自来水公司不会给租户分列开发票，发票只会给物业开，而且是整栋楼的总额。这等于说租写字楼不能取得水电费发票。这个问题，比较常见的做法是物业按实际用水、用电量给租户开收据，同时附上自身水电费发票的复印件。
10.公关费
当前许多企业有项支出说不清、道不明，美言之“公关费”这类支出怎么入账，会计伤过脑筋。实务中有三个办法可资借鉴：一、不给个人，给机构，与机构签订服务协议，让其开具发票；二、以劳务费名义支付，公司代扣个税恩阳中学，当然税点需要公司承担；三、要求对方提供发票报销。
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