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2015年10月04日

会计人员管理制度(看中的就拿去吧)-忆古今梦往来


应收账款管理制度

一、目的:为完善应收账款管理制度,加快货款回收、规范应收账款对账单管理,防范财务风险、提高经营效益特制定本规定。
二、适用范围:本规定适用于*****限公司及所属各子、分公司、办事处。
三、核算内容:******及下属各子、分公司销售商品、提供劳务应向客户收取的款项。
四、管控原则
1、******及下属各子、分公司、办事处对公司外销售商品、提供劳务瓜岛战役,全部以预收款的形式发送商品巫门传人,即款到发货;
2、公司直营客户、特殊客户采用信用发货,授信申请须报经公司总经理批准后执行
3、授信客户在信用额度和信用期限内进行信用控制发货,超信用额度或超信用期限须经财务总部总经理/公司总经理批准后,方可发货。
五、收款入账
1、入账依据:
1.1银行转账
财务部门信用会计根据出纳人员网上银行下载的收款明细直接匹配导入至SAP系统客户应收账款中;若匹配不上昆仑世界,客户所属办事处需提供:转款凭条/网银转账截图、客户编码、客户全称,经出纳人员与我司到账单截屏核对确认后手工入账处理。
1.2现金汇款
客户所属办事处需提供:客户汇款凭条、客户SAP编码、客户全称,经出纳人员与我司到账单截屏核对确认后手工入账处理。
1.3网银划款
客户所属办事处需提供:客户缴费编码、汇款人姓名、账号、划款金额以及客户SAP编码,经出纳人员在工行系统中完成客户资料备案、上传及复核等动作后实现网银划转功能;划款成功后,由出纳人员手工入账处理。
注:网银划款指通过中国工商银行网上银行进行划款的业务。
1.4银行汇票、银行承兑汇票:原则上不使用。特殊情况融悦山居,需报经财务总部总经理批准后,方可使用。
1.4.1客户采用银行汇票付款的郝甜,当财务部门收到银行汇票原件时,出纳人员需到银行去鉴别真伪后再入账。
1.4.2客户采用银行承兑汇票付款的,当财务部门收到银行承兑汇票原件时,出纳人员需到银行去鉴别真伪,同时财务部依据当期银行贴现率,计算扣除银行承兑汇票贴息,以贴现净额作为客户货款入账金额(入账附件:经财务主管签字认可的银行承兑汇票复印件阿娇皇后,具体入账要求参见QQCW2011-054客户使用银行承兑汇票结算的规定)
1.4.3对于驻外销售机构收到的银行汇票、银行承兑汇票,驻外销售机构财务应于收到此票据的当天以特快专递的形式邮寄回公司财务总部,并及时告知公司财务部门以便财务部门跟踪查收。
2、入账确认及信用检查:
2.1出纳人员每天三次将客户到账明细反馈至各销售公司办事处,各销售公司办事处根据到账金额,及时将到账信息反馈至经销商蛇魔追魂阵。
2.2 财务部信用会计按日审核出纳录入系统的经销商收款单一起打鬼子,并根据出纳每日提供的客户款项到帐清单结合财务系统帐的客户预付款余额或信用额度,进行客户信用管控,
2.3 财务部信用会计按日、按月核对SAP系统经销商的往来明细账,并编制经销商往来对帐单及对帐单勾对表
六、授信审批流程:
1、授信标准
1.1直营客户
依据直营客户前三个月平均销售额官晶晶微博,预估其未来三个月的销售目标,结合我司与直营客户签订的合同账期,设定授信额度;
1.2经销商
原则是不给予经销商授信,对于信用好、销售额较大的、长期合作的重点经销商,申请授信额度的,依据前三个月平均销售额,结合我司与经销商签订的销售目标,设定授信额度。
1.3授信额度签批后执行期为一年九全十美全文阅读,销售旺季授信不足时,业务部门可申请追加;申请时效结束时财务于3日内予以恢复至原授信额度或关闭授信。
2、审批程序
客户书面申请资金授信 业务员根据客户的书面申请进行资信调查 业务主管根据资信调查结果进行信用评分确认信用额度和期限 属地财务部门审核签字 销售公司总经理审核签字确认 财务总部审核签字确认 公司总经理批准
3、审批文件
客户信用审批表原件、营业执照复印件、税务登记证复印件、法人/负责人身份证复印件、银行资信证明等复印件,前三个完整月的销量和业务(销售量和销售额),本月的销量和业务。以上资料均需加盖客户单位公章盛泽人才网。
七、往来对帐管理规定:
1、对账要求
1.1财务部核算会计于每月结帐前,对客户的应收帐款和应付帐款余额进行对冲;
1.2财务部信用会计于每月8日前完成当月SAP系统对账单的检查;
1.3财务部驻外财务每月10日前下载系统对账单,发送至经销商e速宝,并跟踪经销商对帐确认;
1.4 财务部驻外财务于对账单发送次月25日前将收集整理后的经销商对账单原件(需有签章)邮寄至财务部信用会计;财务部信用会计按月汇总对账情况,反馈对账差异;
1.5财务部驻外财务不定期对所辖区域内重点经销商进行电话回访,按季度报送回访报告;
1.6 经销商的对账单原则上要求100%回收,每个经销商在季度内至少完成一次对账确认;
2、对账差异处理
2.1属于核算差异的内田真礼,财务人员经核对情况属实的及时进行相应的帐务处理;
2.2属于其他问题的,财务人员及时分析原因并配合相关部门核查,如给公司造成经济损失,经核查属实的视情节严重提请人力资源部门根据报批结果对相关责任人员进行处罚并通报。
八、其他及罚则:
1、相关赊销审批权限人承担相应的清欠责任。
2、帐龄超信用期限的,除直接扣罚业务直接责任人(业务员)的KPI考核分外,另分别给予相关职权人超期货款金额的1‰处百发百中造句罚。何权谋业务员从第一个月始罚,司办主管从第二个月始罚,大区经理从第三个月始罚,销售公司总经理从第四个月始罚,销售总部总经理从第五个月始罚。
3、帐龄超信用期限6个月的:
3.1停止第2条的处罚,
3.2业务直接责任人(业务员)停薪追款,
3.3移交法务部追踪处理,
3.4财务中心和销售总部销管部安排人员调查了解情况第六大陆,协助货款的清欠,直至货款清理完毕。
4、对于自应收账款发生之日起,2年仍无法收回的货款(形成坏账),按损失金额的5%分别给予以上相关职权人处罚。
九、本规定自批准之日起执行,解释权归*****有限公司财务中心。

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